Новый Налоговый кодекс: как изменятся правила игры для бизнеса и потребителей

18 июля Президент подписал новый Налоговый кодекс, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Реформа затрагивает все уровни налоговой системы, но главным и наиболее обсуждаемым изменением стало повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 12% до 16%. Одновременно вводятся пониженные ставки для социально значимых товаров и услуг — 5% для медицинских изделий и оборудования, 10% для отдельных категорий продовольствия.

Решение о повышении НДС назревало несколько лет. При относительно низкой ставке в 12% нагрузка на бюджет росла: государству приходилось финансировать инфраструктурные и социальные программы в условиях сокращающихся неналоговых доходов и колебаний цен на сырьё. Экономисты отмечали, что ставка НДС в Казахстане была одной из самых низких в регионе, что создавало структурный разрыв по сравнению с партнёрами по ЕАЭС и сдерживало возможности для гармонизации налоговой политики.

Ерлан Каирбеков, аналитик агентства экономических исследований «Секвестр», считает, что корректировка НДС до 16% в сочетании с реформами администрирования — это попытка одновременно увеличить доходы бюджета и упростить жизнь добросовестным плательщикам. «Опыт стран с развивающимися рынками показывает: при повышении косвенных налогов важно минимизировать каскадный эффект на цены. У нас эту задачу решают адресные льготы по ставкам и сокращение избыточных требований к отчётности. Бизнес получит меньше формальных барьеров и затрат на взаимодействие с налоговыми органами», — поясняет он.

Новый кодекс предусматривает:

• автоматизацию сверки счетов-фактур и интеграцию с таможенными базами;

• сокращение сроков камерального контроля;

• унификацию правил возврата НДС для экспортеров;

• отмену ряда устаревших льгот, которые не давали заметного экономического эффекта.

Для малого и среднего бизнеса сохраняются специальные налоговые режимы, а для самозанятых — облегчённая система уплаты с упором на цифровые каналы. Это должно снизить риск ухода в тень и повысить прозрачность оборотов.

Влияние на отрасли будет неоднородным. Торговые сети и крупные производители, работающие с массовым сегментом, смогут частично «впитать» рост НДС за счёт оптимизации издержек и долгосрочных контрактов с поставщиками. Импортеры же окажутся в менее выгодном положении: повышение ставки автоматически увеличит таможенные платежи, что особенно ощутимо в сегменте потребительской электроники и бытовой техники. Для медицинского сектора льгота в 5% позволит сдержать рост цен на лекарства и оборудование, но при условии, что таможенное и налоговое администрирование не будет создавать задержек.

Международный опыт подтверждает, что ставка в диапазоне 15–20% является стандартом для большинства стран с интегрированной экономикой. В государствах Балтии и Восточной Европы повышение НДС сопровождалось аналогичными мерами по адресной защите социально уязвимых групп. Ключевое условие успеха — прозрачное использование дополнительных доходов бюджета и демонстрация обществу, что эти средства идут на инфраструктуру, медицину, образование.

Риски реформы связаны не столько с самим ростом ставки, сколько с восприятием бизнеса и населения. Если эффект от упрощения администрирования окажется незаметным, а рост цен превысит прогнозируемые 1 процентный пункт инфляции, доверие к системе может снизиться. В этом случае под удар попадут планы по расширению налоговой базы, включая вывод из тени неформальной занятости.

Каирбеков отмечает, что в долгосрочной перспективе новый кодекс может стать инструментом стабилизации бюджетной политики. «Повышение ставки при грамотной реализации  даст предсказуемый доход, снизит дефицит бюджета и создаст пространство для инвестиций в экономику. Главное — наладить обратную связь с бизнесом, чтобы устранять административные сбои, и обеспечить прозрачность расходования новых поступлений», — говорит он.

Таким образом, реформа — это не только про цифры в налоговых декларациях. Это про выстраивание более зрелой системы взаимоотношений между государством, бизнесом и гражданами. Если цели будут достигнуты, Казахстан получит более устойчивую налоговую базу, конкурентную в рамках ЕАЭС и способную финансировать долгосрочные проекты развития без чрезмерного роста госдолга.