Налоговая реформа: Казахстан меняет фискальную модель

Правительство в лице С.Жумангарина представило проект нового Налогового кодекса, который запускает системную перестройку фискальной архитектуры страны. Повышается базовая ставка НДС с 12% до 16%, вводятся пониженные ставки — 10% для платных медицинских услуг и 0% для социально значимых категорий товаров и услуг.

Ключевой момент — согласованный порог обязательной регистрации по НДС на уровне 40 млн тенге, вместо предложенных ранее 15 млн. По словам министра национальной экономики Серика Жумангарина, это решение принято в результате диалога с бизнесом и парламентом. Компромисс стоит бюджету 400 млрд тенге недополученных доходов, но, по сути, он стал сигналом: налоговая реформа будет строиться не за счёт малых предпринимателей.

Корпоративный подоходный налог получает дифференцированную шкалу: 25% для банков и игорного сектора, 20% — общая ставка, 5–10% — для социальной сферы и финансового лизинга, 3% сохраняется для сельхозпроизводителей. При этом оптимизируется вся система налогов, сборов и пошлин: налогов становится 11 вместо 12, ставок — 296 вместо 373. Упраздняются шесть видов сборов и пять видов пошлин.

Значительное внимание уделено упрощению условий для малого и среднего бизнеса. Для B2C-сектора — магазинов у дома, парикмахерских и прочих — сохраняется освобождение от НДС. Упрощённая декларация с лимитом в 2,36 млрд тенге позволяет бизнесу работать без избыточной фискальной нагрузки, а маслихатам — снижать базовую ставку налога с 4% до 2%.

Вводится прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога: 15% применяется к доходам, превышающим 33,4 млн тенге в год. Появляется налог на роскошь: объекты недвижимости дороже 450 млн тенге, автомобили свыше 75 млн, яхты, самолёты, а также премиальные алкогольные напитки и сигары будут облагаться по повышенным ставкам.

Для недропользования и переработки вводятся налоговые стимулы: обнуление НДПИ на 5 лет для сложных месторождений, 100% вычеты на капитальные затраты и обязательное условие — направление сэкономленных средств не в дивиденды, а на развитие регионов, инфраструктуры и подготовку кадров. Одновременно отменяются 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге — с внедрением механизма их мониторинга и оценки эффективности, а также обязательным согласованием новых льгот с антимонопольным органом. Доходы по гособлигациям и ценным бумагам квазигоссектора будут облагаться КПН по ставке 10%, за исключением проектов холдинга «Байтерек» до 2030 года.

Запускается административная реформа: объём налоговой отчётности сокращается на 30%, внедряется сервисная модель сопровождения налогоплательщика, а камеральный контроль переходит из санкционной в предупредительную плоскость. Вводятся отсрочки до 5,9 млн тенге без залога, система взысканий дифференцируется — бизнес не будет блокироваться при задолженности до 78 тыс. тенге. Также вводится запрет на регистрацию новых юрлиц для учредителей, ранее уличённых в налоговых нарушениях. Комплексные проверки будут проводиться только в случаях, когда налоговая нагрузка существенно ниже среднеотраслевой.

Принципиально важно, что этот проект — результат не кулуарной работы, а широкой публичной дискуссии. По поручению Президента, с 10 февраля Правительство провело 20 встреч с бизнес-сообществом в регионах, где были собраны предложения, озвучены возражения и достигнуты ключевые компромиссы. После этой обратной связи в проект были внесены корректировки, в том числе — по порогу НДС и по условиям для малого бизнеса. Итоговая версия, внесённая в Мажилис, — это первый пример формирования Налогового кодекса в формате диалога между властью и обществом.

Общий ожидаемый эффект реформы — от 4 до 5 трлн тенге дополнительных доходов в бюджет ежегодно. Эти средства направлены на сокращение зависимости от трансфертов из Национального фонда и формирование самодостаточного бюджета. Ожидаемая инфляция в 2,5–3% будет, по расчётам министерства, краткосрочной и компенсируемой.

Эта реформа — больше, чем пересмотр ставок. Это попытка встроить в налоговую систему страны принципы баланса, транспарентности и экономического стимулирования. Формируется логика: сильные сектора платят больше, уязвимые получают поддержку, а добросовестный бизнес освобождается от избыточного давления. Вместо ручного льготного регулирования появляется система, где каждый элемент должен быть обоснован, прозрачный и подотчётный.

Реализация этого проекта станет тестом зрелости казахстанской государственной машины. Чтобы избежать перегибов и неформального саботажа, потребуется синхронизация между центральными органами, регионами, налоговыми службами и бизнес-сообществом. При должной политической воле и институциональном сопровождении Казахстан может получить фискальную систему нового поколения — устойчивую, более справедливую и способную не тормозить, а сопровождать экономический рост.