Казахстан и Узбекистан сравнили по налоговым условиям для малого бизнеса

В казахстанском сегменте социальных сетей регулярно обсуждают налоговую систему в сравнении с Узбекистаном. Чаще всего разговор строится вокруг двух тезисов: в Казахстане налоги якобы слишком высокие и мешают бизнесу, тогда как в соседней стране условия становятся всё привлекательнее. Однако сравнение ключевых параметров показывает, что по ряду позиций казахстанская система пока сохраняет заметное преимущество, пишет QZ Economy. Талдау.

26 мая Президент Узбекистана подписал указ «О создании еще более благоприятных экономических и административных условий для роста субъектов малого бизнеса». Документ предусматривает несколько изменений, связанных с налоговыми режимами и администрированием.

Одно из главных решений касается повышения порога перехода малого бизнеса с упрощенного режима на общеустановленный режим налогообложения. В Узбекистане предельный размер выручки увеличили с 1 млрд до 5 млрд сумов. В пересчете это чуть менее 200 млн тенге. Рост в пять раз выглядит существенным, однако разница с Казахстаном остается большой.

В Казахстане с 1 января на обновленном режиме упрощенной декларации действует порог 600 тысяч месячных расчетных показателей, или около 2,6 млрд тенге. Это примерно в 13 раз выше узбекского показателя. Кроме того, казахстанский режим предусматривает освобождение от налога на добавленную стоимость и социального налога.

Еще одно изменение в Узбекистане связано с упрощенным порядком уплаты налога на добавленную стоимость. С 1 июня бизнес в сфере общественного питания, торговли и услуг получает право добровольно применять упрощенный порядок уплаты НДС по ставке 6% от оборота. Для таких налогоплательщиков предусмотрена нулевая ставка налога на прибыль и отмена обязанности по представлению отчетности. При этом права на зачет входящего НДС, льготы и возврат налога в этом режиме не предусмотрены.

В Казахстане для такого бизнеса действует специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с уплатой подоходного налога. Базовая ставка составляет 4% с возможностью снижения или повышения наполовину по решению маслихатов, то есть в диапазоне от 2% до 6%. Налог на добавленную стоимость в этом режиме не применяется, налог рассчитывается с оборота без учета затрат.

По оценке QZ Economy. Талдау, введение пониженной ставки НДС в Узбекистане направлено на борьбу с дроблением бизнеса и стимулирование добровольного перехода предпринимателей к работе с НДС. Казахстан уже использует цифровой контроль и администрирование через электронные счета-фактуры, контрольно-кассовые машины и аналитические инструменты. Для борьбы с дроблением применяется ограничение по вычетам при взаиморасчетах с субъектами, которые работают на упрощенном режиме.

Отдельно в Узбекистане начинают упрощать администрирование НДС и автоматизировать процедуры его возврата. Свидетельство плательщика НДС теперь будет исключительно учетным документом и не сможет использоваться как мера воздействия на бизнес. Со следующего года возврат НДС планируют сделать автоматическим, однако только для предпринимателей с низким уровнем риска. Сумма превышения НДС ограничена 10 млн сумов, или примерно 425 тысячами тенге.

До октября Узбекистан также должен внедрить систему автоматического возврата НДС на основе анализа электронных счетов-фактур и налоговой отчетности в режиме реального времени. В Казахстане свидетельство плательщика НДС полностью отменили с этого года, учет ведется через электронный реестр плательщиков НДС.

Таким образом, налоговые изменения в Узбекистане действительно улучшают условия для малого бизнеса, однако по ключевым параметрам Казахстан пока остается впереди. Особенно заметна разница в порогах для применения упрощенного режима, масштабе освобождения от НДС и уровне цифрового налогового администрирования.